Как собрать миллиард леев. Правительство предлагает налоговые меры, включая повышение налогов

shadow
Luni, 05.08.2019 08:26   1191
Министерство финансов объявило о том, что оно изыскало новые возможности для пополнения государственного бюджета в 2020 году на сумму около 1 млрд. леев, за счет пересмотра одних налогов, увеличения других или отмены некоторых налоговых льгот.

Однако есть старая поговорка: гладко было на бумаге, да забыли про овраги. Поскольку и раньше при введении каких-то налогов или повышении других делались оптимистичные прогнозы, которые зачастую не сбывались. Кроме того, за эти изменения еще должны проголосовать депутаты.

Некоторые меры, такие как возврат 20% ставки НДС в сегменте HoReCa или отмена налоговых льгот по талонам на питание, уже вызвали широкие дискуссии и жесткую критику в адрес Министерства финансов за отсутствие прозрачности, поскольку планируемые изменения не обсуждались с бизнес-средой, а также потому, что они ударят по бизнесу.

Фракция ДПМ даже зарегистрировала на пленарном заседании парламента резолюцию о деятельности министра финансов Натальи Гаврилицы, однако она затрагивает только три налоговые меры из всех, объявленных министром. Другие инициативы, а их много, практически не анализировались и так и не попали в прессу.

Личные освобождения и единый 12%-ый налог 

Хорошая новость заключается в том, что действующая единая 12-процентная ставка налога на доходы физических лиц останется без изменений. И все же в налогообложении доходов физических лиц изменения произойдут, хотя и не для всех.

Так, одной из объявленных мер является упразднение личного освобождения в размере 24 тыс. леев в год для лиц с доходами свыше 360 тыс. леев в год. Это затронет только около 5 тысяч человек, однако, по оценкам Министерства финансов, принесет дополнительный доход в размере 14 млн. леев. В качестве аргумента авторы заявили, что хотят вернуть «элементы прогрессивности в налогообложение физических лиц, и лица с более высокими доходами должны будут делать больший вклад в бюджет».

Экономист Сергей Гайбу раскритиковал инициативу, заявив, что она ударит как раз по тем, кто честно заявляет о своих доходах, и никак не затронет тех, кто их скрывает. Он также считает, что денежные средства, собранные в результате этих налоговых инициатив, будут более чем скромными.

В то же время, для обеспечения социальной справедливости среди работающих граждан, профсоюзы вообще «выступают за пропорциональное налогообложение доходов, в зависимости от их размера, тем самым будет обеспечиваться социальная ответственность лиц с высокими доходами». Иными словами, они предлагают Правительству отказаться от единой 12% -ной ставки подоходного налога.

Увеличение налога на прирост капитала

Другое предложение касается изменения положений главы 5 Раздела II из Налогового кодекса, касающихся налогового режима, связанного с приростом или потерей капитала, путем применения этого режима к облагаемым налогом субъектам - физическим лицам, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность.

При этом юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, в результате получения доходов от купли-продажи основных средств облагаются налогом в общеустановленном порядке.

«Эта мера направлена на упрощение налогового администрирования, повышение степени соответствия и устранение двойственности налогового режима этих операций. В то же время предлагается расширить налогооблагаемую базу в результате прибыли от прироста капитала», - поясняет Минфин. Проект предусматривает увеличение суммы прироста капитала от суммы, превышающей прирост капитала, с 20% до 50%, то есть в 2,5 раза.

Например, если сегодня человек продаст квартиру по цене 600 тыс. леев, которая ранее была приобретена за 400 тыс. леев, то налогооблагаемый прирост капитала с учетом подоходного налога составит 40 тыс. леев (600 000 - 400 000) х 20% = 40 000), а сумма подоходного налога, относящаяся только к этой сделке купли-продажи, составит 4,8 тыс. леев (40 000 х 12%).

В том случае, если Парламент проголосует за предложенное Министерством финансов изменение, при аналогичной сделке налогооблагаемый прирост капитала составит 100 тыс. леев (600 000 - 400 000) х 50% = 100 000 леев), а сумма налога на прибыль, относящуюся только к этой операции купли-продажи, составит 12 тыс. леев, что на 7,2 тыс. леев (в 2,5 раза) больше, чем в нынешних условиях.

Прогнозируемый эффект этой меры в 2020 году составит 127 млн. леев дополнительных поступлений в бюджет.

Удержание подоходного налога у источника выплаты по ставке 12%

Проект также предусматривает внесение изменений в статью 90 Налогового кодекса для приведения ее в соответствие с изменениями, которыми была установлена единая квота подоходного налога для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, в размере 12%.

Таким образом, удержание подоходного налога у источника выплаты должно осуществляться по ставке 12%, что исключает необходимость дополнительного расчета подоходного налога для полного выполнения связанных с ним налоговых обязательств.

Эта мера призвана упростить налоговое администрирование, а также соблюдение налогового законодательства физическими лицами, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность. По оценкам авторов, эта мера будет иметь перераспределительный эффект и даст в 2020 году дополнительный доход в размере около 24 млн. леев.

Возврат к 20% ставке НДС для сегмента HoReCa

Самые активные обсуждения и критика до сих пор были связаны с предложением об отмене сниженной ставки НДС в размере 10% и применении стандартной ставки НДС в размере 20% на поставки товаров и услуг, осуществляемые экономическими агентами, действующими в секторе HoReCa.

Ожидаемое прямое воздействие на бюджет составит 50 млн. леев, кроме того, планируется, что это также скажется на сокращении сумм НДС к вычету, переводимых компаниями на следующий налоговый период. Министерство финансов утверждает, что за первые 5 месяцев 2019 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года выплаты НДС с 782 экономических агентов из анализируемого сектора HoReCa сократились на 22 млн. леев.

«Хотя объемы продаж в этом секторе увеличились примерно на 30%, сложно оценить долю роста, вызванную этими льготами, и долю, вызванную другими факторами, такими как улучшение налогового администрирования или повышение покупательной способности населения. В то же время сумма к вычету, переходящая на следующий налоговый период, увеличилась на 43 млн.

Advertisement

леев», - поясняет министерство.

Ведомство также утверждает, что из-за различий в ставках НДС в разных секторах, отмечается чрезвычайно большой и рискованный размер сумм НДС к вычету, переходящих на следующий налоговый период, которые достигли свыше 6 млрд. леев по национальной экономике.

Отметим, что это предложение уже вызвало жесткую критику со стороны профильных компаний и бизнес-ассоциаций, которые утверждают, что это вызовет рост цен и приведет к банкротству ресторанов и гостиниц. И более того, будет способствовать увеличению случаев уклонения от уплаты налогов.

Председатель Национальной ассоциации ресторанов и развлекательных заведений Аннета Засавицки в передаче на телеканале Prime TV заявила, что снижение ставки НДС с 20% до 10% в индустрии HoReCa способствовало повышению прозрачности данного сегмента. Это также увеличило количество официальных трудоустройств и выдачу чеков. 

По ее словам, если раньше доля официальной занятости составляла 30%, то сейчас она достигла 70%, выдача чеков достигла уровня в 90% по сравнению с прежними 40%.

Однако официальные данные свидетельствуют о том, что, несмотря на произошедшее снижение ставки НДС в 2 раза, сегмент HoReCa по-прежнему страдает уклонением от уплаты налогов. Например, заработная плата в этом секторе по-прежнему примерно на 33% ниже, чем в среднем по экономике (ниже только в сельском хозяйстве), что на деле означает широко практикуемую выплату заработной платы в конвертах.

Отмена освобождения для дохода, оцененного косвенными методами

Эта мера, по словам авторов, направлена на противодействие мошеннической практике, применяемой налогоплательщиками в ходе налогового контроля, осуществляемого косвенными методами и источниками, с целью сокращения налогооблагаемого дохода, определяемого Государственной налоговой службой.

Налоговая применяет косвенные методы оценки налогооблагаемого дохода только к тем гражданам, у которых разница между оцененными налогооблагаемыми доходами и полученными и/или заявленными физическим лицом налогооблагаемыми доходами превышает 300 тыс. леев. В настоящее время, если доход, оцениваемый косвенными методами и источниками, превышает задекларированную сумму менее чем на 500 тыс. леев, он освобождается от налоговых обязательств.

«В последнее время граждане Молдовы, определенные как субъекты оценки налоговых обязательств косвенными методами и источниками, с целью сокращения налогооблагаемого дохода, оцениваемого Государственной налоговой службой, представляют в ходе налогового контроля множество договоров займа между физическими лицами на сумму 500 тыс. леев, в то время как де факто данной сделки не было», - заявляет Минфин. 

Как поясняет Министерство финансов, согласно действующим положениям Налогового кодекса, если в отношении такого лица будет осуществляться налоговый контроль с помощью косвенных методов и источников, его доход будет снижен на 500 тыс. леев, соответственно, у лиц, которые соглашаются задокументировать эти фиктивные операции по предоставлению займов, не возникает никаких налоговых обязательств, даже если у них фактически не было этих сумм. 

Ведомство не проводило оценку недополученных доходов или же тех доходов, которые можно будет получить благодаря осуществлению этой меры, однако очевидно, что она ударит по тем, кто использовал эту лазейку, чтобы не платить налоги.

50%-е увеличение налогов на охрану окружающей среды

Одной из мер, о которых практически не говорилось, но которая, тем не менее, скажется на большинстве потребителей, является внесение поправок в Закон о плате за загрязнение окружающей среды.

Фактически речь идет об увеличении на 50% налогов, применяемых к товарам, загрязняющим окружающую среду, направленном на сокращение потребления подобных товаров. Например, сборы за первичную упаковку из пластиковых, композитных или алюминийсодержащих материалов, содержащую продукты, увеличатся примерно на 50%, а в некоторых случаях – на все 100%.

Некоторые из этих видов упаковки широко используются для социально значимых продуктов, цены на которые регулируются Правительством, в том числе для молока, сливочного масла, сливок, растительного масла, круп, муки и т. д. Следовательно, повышение налога приведет к увеличению цен на упакованную продукцию.

Представители компаний перерабатывающей промышленности, которые широко используют подобную упаковку, заявляют, что с ними не проводилось никаких консультаций, их даже не информировали о подобных намерениях, тем не менее они считают, что данная мера негативно отразится на их бизнесе, а также на потребителях.

По оценкам Министерства финансов, бюджетные поступления от сбора этих платежей увеличатся в 2020 году на 120 млн. леев и будут использованы для финансирования мероприятий по улучшению ситуации и предотвращению загрязнения окружающей среды вредными веществами и продуктами с низкой степенью разложения.

Следует отметить, что ежегодно за счет налога на товары, которые в процессе использования вызывают загрязнение окружающей среды, в бюджет поступает порядка 240-250 млн. леев, которые, однако, не направляются на строительство мусороперерабатывающих заводов или на создание цивилизованных полигонов для бытовых отходов.

Mold-Street.com уже опубликовал целую серию статей по этой проблеме. В результате, повышение этих сборов будет воспринято как новый налог на бизнес.

Отмена налоговой амнистии

Министерство финансов также предлагает внести изменения в ст.16 Закона № 180/2018 для отмены запрета на налоговый контроль над деятельностью экономических агентов на период до 1 января 2018 года.

Эта мера продвигалась в контексте фискальной амнистии, и если она будет отменена, Налоговая сможет проверить деятельность экономических агентов и за периоды до 2018 года.

Почему хотят отменить льготы по талонам на питание?

Еще одно новшество, вызвавшее множество дискуссий, касается изменения положений Закона о талонах на питание, а именно изменения применяемого к ним режима налогообложения. Они будут подлежать общему режиму налогообложению путем уплаты взносов в фонд обязательного государственного социального страхования, взносов в фонд обязательного медицинского страхования и подоходного налога.

Минфин утверждает, что с экономической точки зрения талоны на питание представляют собой надбавку к заработной плате без уплаты соответствующих налогов. По данным учреждения, общая стоимость талонов на питание, выданных в период с апреля 2018 года по июнь 2019 года, составила 187,3 млн. леев, из которых 135,3 млн. леев приходится на 2019 год.

В результате, в период с апреля 2018 года по июнь 2019 года национальный публичный бюджет недополучил порядка 84,3 млн. леев (подоходный налог, социальные отчисления, взносы обязательного медицинского страхования), в том числе 60,9 млн. леев в 2019 году.

По оценкам Минфина, в настоящее время порядка 30 тыс. человек пользуются талонами на питание, которые предоставляются около 620 работодателями. «Сложившиеся сегодня на рынке предпосылки стимулируют рост этой дыры как по горизонтали (больше работодателей и больше работников), так и по вертикали (больше талонов вместо повышения заработной платы)», - подчеркивает ведомство. 

«На фоне фискальной реформы 2018 года, в соответствии с которой было вдвое увеличено личное освобождение, не облагаемого налогом прожиточного минимума, а также на фоне сокращения взносов обязательного социального страхования, другие меры, влияющие на доходы бюджета, и в особенности бюджета государственного социального страхования (BASS), чрезвычайно рискованны для устойчивости системы социального страхования. В этих отнюдь не простых бюджетных обстоятельствах чрезвычайно важна быстрая и безотлагательная реакция на все меры, влияющие на доходы BASS», - отмечает главное финансовое ведомство. 

По мнению авторов, если просто преобразовать зарплатную карту в талон на питание, то существует чрезвычайно высокий риск того, что в 2020 году будет зарегистрирован фонд в размере почти одного миллиарда леев, из которого не будут выплачиваться взносы обязательного социального и медицинского страхования. Это ставит под угрозу устойчивость BASS.

В среднесрочной и долгосрочной перспективе, если система талонов на питание продолжит расширяться и охватит порядка 50% от общего числа работников внебюджетного сектора, стоимость предоставляемых ежегодно талонов на питание может достичь 3,8 млрд. леев. При этом, по оценкам Минфина, сумма предоставленных бюджетных льгот составит 1,7 млрд. леев, из которых по подоходному налогу – 412 млн. леев, по государственным социальным отчислениям – 922 млн. леев и по взносам в систему обязательного медицинского страхования – 345 млн. леев. По данным министерства, предполагаемое воздействие данной меры в 2020 году составит 164 млн. леев.

В результате этой инициативы Министерство финансов настроило против себя не только бизнес, но и профсоюзы. Последние настроены категорично и заявляют, что эта мера «большей частью окажет глубоко негативное влияние на социальное положение работников».

В то же время профсоюзные лидеры отвергли подозрения авторов об уклонении от уплаты налогов с помощью талонов. «Мы не можем говорить об уклонении от уплаты налогов, напротив, речь идет о переводе в официальную плоскость тех платежей, которые ранее выплачивались как “зарплата в конверте”», - утверждают профсоюзы.

Следует отметить, что на рынок вышли два крупных иностранных оператора, специализирующихся на продаже талонов на питание, которые инвестировали свои средства в этот бизнес. В эту систему также вложили свои средства и некоторые местные банки.

Новый потолок для товаров, перевозимых через почтовые службы

Другой мерой, которая может принести в бюджет порядка 170 млн. леев, является пересмотр налогового режима, применяемого к товарам, импортируемым в результате коммерческих операций (B2C - от бизнеса к потребителю) через международные почтовые отправления, с применением налоговых и таможенных льгот для товаров, стоимость которых не превышает предельного значения в 200 евро, и которые не носят коммерческого характера.

В настоящий момент соответствующий потолок составляет 300 евро для товаров, ввозимых путешественниками наземным транспортом, или 430 евро для товаров, ввозимые путешественниками с использованием воздушного или морского транспорта. Эти изменения направлены на постепенную адаптацию к практике ЕС, где стоимостный потолок, применяемый к соответствующим отправлениям, составляет всего 22 евро.

Дополнительный миллиард в бюджет

Минфин утверждает, что, за счет реализации всех этих мер и других мероприятий, предусмотренных законодательными инициативами (дьюти-фри, азартные игры, табачные изделия), будет обеспечено пополнение бюджета в 2020 году на сумму порядка 1 млрд. леев.

По данным ведомства, все эти меры направлены на обеспечение доходов бюджета с целью соблюдения принципа налоговой справедливости и дополнительного сбора доходов бюджета, которые впоследствии можно будет направить в первую очередь на важные социально-экономические сферы.

И снова прозрачность

Некоторые организации сферы бизнеса подвергли критике не только меры, но и само отсутствие прозрачности в процессе их объявления и продвижения. «Предварительная оценка экономического и социального воздействия предлагаемых мер, согласно национальной нормативно-правовой базе в отношении прозрачности процесса принятия решений, является императивом», - заявила Молдо-американская торговая палата.

С другой стороны, представитель Международного валютного фонда в Молдове Владимир Тулин заявил в интервью порталу Newsmaker, что объявленные Минфином налоговые меры являются правильными и адекватными, и что они предварительно обсуждались с МВФ.

Данная статья может быть перепечатана без финансовых обязательств или юридических ограничений, при условии цитирования Mold-Street.com в качестве источника и указания активной гиперссылки на статью.



Oportunitati