Налоговое новшество от Министерства экономики: «Налоговое послабление» для богатых

shadow
Duminică, 24.09.2017 08:14   3248
Министерство экономики предложило ввести с 2018 года единую ставку подоходного налога для физических лиц (15%), с одновременным увеличением личного освобождения до минимального прожиточного минимума (1800 леев) и с пересмотром льготных личных освобождений и освобождений на иждивенцев.

Это перевод с румынского. Оригинал статьи ЗДЕСЬ.

«Опыт стран Центральной и Восточной Европы показывает, что многие из них применили или продолжают применять эту модель налогообложения: Эстония, Литва, Латвия, Россия, Сербия, Украина, Словакия, Грузия, Румыния», - говорится в Своде предложений и замечаний, связанных с реализацией налоговой и таможенной политики на 2018 год и усовершенствованием налогового и таможенного законодательства. 

«Налоговое послабление почувствуют только люди с высокими доходами»

Тема эта не нова, и подобные предложения периодически звучат в публичном пространстве. Один из основных аргументов в пользу такой модели налогообложения доходов населения – что это ведет к «обелению» доходов.

Так, в марте 2008 года  Центр «Expert-Grup» провел анализ, в котором утверждалось, что существующая система прогрессивного налогообложения «не стимулирует и ведет, особенно в зоне больших доходов, к применению схем, позволяющих обойти или даже уклониться от уплаты налогов».

«Все страны, которые ввели единую квоту, добились успеха, особенно за счет увеличения базы для расчета налога (декларирование реальных доходов), а также за сет увеличения числа налогоплательщиков (сокращение нелегального труда). В этом контексте цель системы прогрессивного налогообложения доходов физических лиц не экономическая, а скорее социальная. В то же время, с экономической точки зрения, эта система способствует возникновению и развитию уклонения от уплаты налогов и нелегального труда», - заключили эксперты.

Вот список европейских стран, в которых сегодня действует единая ставка налога, и ее размеры: Румыния – 16%, Болгария – 10%, Беларусь – 12%, Босния – 10%, Эстония – 20%, Венгрия – 15%, Латвия – 23%, Литва – 15%, Македония – 10%, Россия – 13%, Сербия – 12%.

Однако Министерство финансов всякий раз сразу же отклоняло подобные инициативы. Не стал исключением и этот раз.

«Введение единой ставки налога на доходы физических и юридических лиц, взамен прогрессивного налогообложения с одновременным увеличением размера ежегодных освобождений, противоречит принципу равенства налогообложения в социальном плане на уровне физических лиц, что предполагает дифференцированное налогообложение доходов в зависимости от налоговой способности бенефициаров налогооблагаемых доходов», - и сегодня настаивает Минфин.

По мнению представителей Министерства финансов, после введения единой ставки подоходного налога для физических лиц «налоговое послабление почувствуют только люди с высокими доходами, то есть те, чьи доходы больше средней заработной платы в экономике». Они выиграют от снижения ставки налога, а также от увеличения размеров личного освобождения.

Заявления представителей Минфина были опровергнуты экономистами «Expert-Grup» еще в анализе 2008 года.

Advertisement

«Что касается обвинения в том, что от введения единой ставки выиграют только богатые, этот аргумент легко опровергнуть, отталкиваясь от самой его формулировки. У богатых людей не будет никаких преимуществ от единой ставки, поскольку они не платят налога на зарплату. Зарплата у них, если таковая имеется, маленькая, а «богатство» берется от прибыли (дивидендов). Следовательно, эта мера будет особенно выгодна среднему классу, который, как говорят, необходимо создать и стимулировать, чтобы он стал движущей силой экономики», - говорится в анализе «Expert-Grup».

Может спровоцировать социальную напряженность и повышение других налогов

По оценкам Министерства финансов, в случае применения единой ставки подоходного налога для физических лиц в убытке окажется население с низкими доходами – до 3500 лей в месяц (чистыми), чей налог возрастет приблизительно на 60 леев на каждую заработанную тысячу (особенно в бюджетной сфере), что повысит риск социальной напряженности.

В то же время представители Минфина утверждают, что принятие этого предложения «приведет к сокращению выплат в бюджет и, соответственно, к сокращению расходов или поиску других источников финансирования путем увеличения других налогов и сборов, соответственно за счет повышения налогового бремени».

К тому же, реформирование системы налогообложения доходов физических лиц должно рассматриваться совместно с реформированием системы социального налогообложения для достижения желаемого эффекта, отмечается в сообщении Министерства финансов.

Пример Румынии

В этом смысле показателен случай Румынии, в которой единая ставка подоходного налога в размере 16% действует с 2005 года. Раньше было пять ступеней налогообложения доходов от заработной платы. Ставки составляли от 18% до 40%, в зависимости от уровня доходов. Система была гибридной, предусматривающей как фиксированную сумму, так и проценты.

В то время самый высокий уровень - 40% - применялся для доходов выше 1300 румынских леев, учитывая, что средняя валовая зарплата в 2004 году составляла 768 леев. В начале этого года Румынская академия заключила в одном из исследований, что «в Румынии самый большой разрыв между зарплатами граждан из всех европейских государств».

Румынская академия считает, что в долгосрочной перспективе решением для смягчения этих диспропорций является отказ от действующей системы налогообложения всех доходов в размере 16%.

По мнению академиков, одним из решений могла бы стать «дифференцированная ставка налога на высокие доходы, со вторым уровнем, выше стандартной ставки в 16%, применяемым к высоким доходам (например, выше нижнего предела последнего дециля доходов или более чем в 3 раза выше средней валовой заработной платы)». 

«В Румынии отмечается высокий уровень неравенства, вызванный как неблагоприятной структурой занятости, так и политикой в области заработной платы. Необходимо сократить индекс неравенства близких к среднеевропейским до значений, путем исправления этих ситуаций», - говорится в докладе Румынской академии «Стратегия развития Румынии в следующие 20 лет».

Профсоюзы настаивают на новой налоговой ставке

И Национальная конфедерация профсоюзов Молдовы (НКПМ) предлагает ввести третью ставку налога (в настоящее время их две: 7% от налогооблагаемого годового дохода, который не превышает 31 140 леев, и 18% от налогооблагаемого годового дохода, превышающего 31 140 леев).

Инициатива эта не нова, по сути, ей уже несколько лет, и она предусматривает введение новой налоговой ставки в размере 22% от годового дохода, превышающего 240 тыс. леев, что якобы соответствует европейским стандартам.

«В европейских странах для физических лиц с высокими доходами установлены максимальные ставки налогообложения. Так, максимальные ставки налогообложения доходов, взимаемые государством, составляют: 25% - в Швеции, Литве и Латвии, 26% - в Эстонии, 33 % - в Новой Зеландии, 40% - в Болгарии, Польше, Португалии, 42% - в Словакии, 45% - в Италии, 50% - в Австрии, 55% - в Бельгии и 60% в Нидерландах ... НКПМ считает, что для физических лиц с доходами, в 8-10 раз превышающими среднюю заработную плату в экономике Республики Молдова, максимальная ставка подоходного налога на уровне 22%, по сравнению с 55-60%, как в Бельгии, Нидерландах, – является вполне обоснованной», - говорится в предложении профсоюзов.

По данным НКПМ, реализация этого предложения приведет к увеличению доходов государственного бюджета примерно на 172 млн. леев.

Предложение, которое будет способствовать выплатам зарплаты «в конверте»

И это предложение не принимается Министерством финансов.

«Введение новой ставки подоходного налога (22%) и новой суммы налогооблагаемого дохода приведет к мотивации физических лиц к получению зарплаты « в конверте» и, соответственно, к сокращению поступлений в бюджет от подоходного налога физических лиц, а также обязательных платежей в бюджет государственного социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования », - заявляет ведомство.

Кроме того, как объявило министерство, анализ сценария введения третьей налоговой ставки показал, что он приведет к увеличению доходов Национального публичного бюджета на сумму около 53,84 млн. леев. То есть в три раза меньше, чем по оценкам профсоюзов.

В то же время Минфин отмечает, что этот сценарий неэффективен, поскольку противоречит приоритетной задаче главного финансового ведомства по сокращению феномена «зарплаты в конвертах».

* * *

Данная статья опубликована при поддержке Национального фонда в поддержку демократии (National Endowment for Democracy) в рамках проекта «Содействие повышению ответственности правительства» и может использоваться, перепечатываться, распространяться и цитироваться без каких-либо ограничений. Ссылка на источник обязательна.

This article has been published thanks to the support of the National Endowment for Democracy as part of the Promoting Government Accountability Project and may be shared, republished or quoted without limitations. Reference to the source is mandatory.



Oportunitati